会计实务分录大全之(八)财产清查业务分录

 1、库存现金清查结果的账务处

1)盘盈

审批前

借:库存现金

贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

审批后

借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

贷:其他应付款(需要支付或退还他人)

营业外收入(无法查明原因)

2)盘亏

审批前

借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢

贷:其他应付款(需蓉支付或退还他人)

营业外收入(无法查明原因)

 

宙批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

管理费用(管理不善造成的)

营业外支出(自然灾害等原因造成)

贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢

2、存货清查结果的账务处理:

1)盘盈

审批前

借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损溢盘亏一一待处理流动资产损溢

审批后

借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损溢盘亏一一待处理流动资产损溢

2)盘亏

审批前

借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

贷:原材料/库存商品

审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

管理费用(管理不善造成的损失)

营业外支出(自然灾害等原因造成的损失)

贷:待处理财产损益盘亏――待处理流动资产损益

3、固定资产清查结果的账务处理:

1)盘盈

审批前

借:固定资产

贷:以前年度损益调整

审批后

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积――法定盈余公积

利润分配――未分配利润

2)盘亏

审批前

借:待处理财产损益

累计折旧

贷:固定资产

审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人的赔偿)

营业外支出

贷:待处理财产损益

4、无法支付的应付账款

借:应付账款

贷:营业外收入

5、无法收回的应收账款

1)计提坏账准备

借:资产减值损失

贷:坏账准备

2)实际发生坏账

借:坏账准备

贷:应收账款已确认

3)转销的应收账款又收回

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

或:

借:银行存款

贷:坏账准备

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